【每日一练】

1.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

E.销售折让的销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额

2.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.参照同类企业的利润率水平核定

B.参照类似企业的利润率水平核定

C.按照应税所得率核定

D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

E.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

3.2011年甲公司销售收入为2000万元。甲公司的产品质量保证条款规定：产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测，本年度已售产品中，估计有80%不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。据此，2011年年末甲公司应确认的负债金额是（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.3

B.2

C.5

D.60

4.甲与乙的土地相邻，甲的土地未与道路相连，甲必须经过乙的土地才能到达道路，甲对乙的土地享有（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.地役权

B.用益物权

C.所有权

D.相邻权

5.纳税人填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第28行“减免所得税额”不得填报下列（ ）项目。（税务代理实务-单选题）

A.过渡期税收优惠减免的企业所得税额

B.国家需要重点扶持的高新技术企业减免的企业所得税额

C.企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额

D.符合条件的小型微利企业减免的企业所得税额

【答案及解析】

1.答案：CDE

解析：选项A，以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；选项B，以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

2.答案：ABDE

解析：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有：

（1）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；

（2）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；

（3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；

（4）按照其他合理方法核定。

3.答案：C

解析：2011年末甲公司应确认的负债金额为（80%×0+15%×1%+5%×2%）×2000＝5（万元）。

4.答案：D

解析：本题考核相邻权。相邻权是指毗邻的不动产的所有人或使用人为行使其所有权或使用权的必要，而对他方不动产所有权或使用权依法予以限制的权利。本题中甲想到达道路必须经过乙的土地，甲的土地与乙的土地之间属于相邻权关系，甲对乙的土地享有相邻权。

提示：注意区分记忆相邻权的类型。关于土地的相邻权：邻地通行权；邻地管线安设权；邻地使用权；邻地环境保护权；邻地安全保护权。关于水流的相邻权：相邻水流使用权；相邻水流排放权。关于建筑物的相邻权：相邻通风、采光权；相邻通行权；相邻环境保护权。

5.答案：C

解析：第28行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。选项C，应当填入第29行“抵免所得税额”。