【每日一练】
1.下列适用6%征收率的业务有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.寄售商店代销居民个人寄售的物品
C.典当业销售死当物品
D.自来水公司销售自来水
E.经国务院批准的免税商店零售的免税品
2.根据企业所得税法的规定，预约定价安排一般适用于同时满足以下（ ）条件的企业。（税法Ⅱ-多选题）
A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
B.依法履行关联申报义务
C.按规定准备、保存和提供同期资料
D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以下
E.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上
3.甲公司为筹建一厂房于2008年初借入专门借款1000万元，年利率为9%，期限为3年，每年末付息，到期还本。工程于2008年4月1日开工，工期两年，8月1日因洪灾停工，直至12月1日才重新开工，当年工程支出状况为：4月1日支出300万元；6月1日支出200万元；7月1日支出50万元；12月1日支出100万元。甲公司将闲置资金用于基金投资，月收益率为8‰，则甲公司当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度为（ ）万元。（财务与会计-单选题）
A.15.9
B.52.5
C.14.1
D.38.4
4.根据《行政复议法》及其实施条例的相关规定，提起行政复议需要满足的条件有（ ）。（税收相关法律-多选题）
A.有合格的申请人
B.有符合规定的被申请人
C.有具体的复议请求和理由
D.在法定申请期限内申请复议
E.申请人的权益确实受到了行政机关的侵犯
5.注册税务师2011年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（ ）。（税务代理实务-单选题）
A.逾期缴纳所得税的滞纳金
B.逾期缴纳的企业所得税
C.向投资者支付的红利
D.企业转让资产的账面净值
【答案及解析】
1.答案：AD
解析：税法规定，对寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）、典当业销售死当物品，一律按4%征收率征收增值税；县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，自来水公司销售自来水可以按6%征收率简易办法征收。
2.答案：ABC
解析：预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：
（1）年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；
（2）依法履行关联申报义务；
（3）按规定准备、保存和提供同期资料。
所以选项ABC符合题意。
3.答案：C
解析：本题考查的是专门借款与一般借款混合费用资本化。
（1）闲置资金在2008年非工程期内创造的投资收益＝1000×8‰×3+450×
8‰×4＝38.4（万元）；
（2）闲置资金在2008年非工程期内产生的利息费用总额＝1000×9%×7/12＝52.5（万元）；
（3）当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度＝52.5－38.4＝14.1（万元）。
4.答案：ABCD
解析：本题考核行政复议的条件。申请复议的条件包括：申请人合格，有符合规定的被申请人，有具体的复议请求和理由，属于行政复议法规定的复议范围和受理复议机关管辖，在法定申请期限内申请复议，法律、法规规定的其他条件。行政复议的申请只是要求申请人“认为”具体行政行为侵犯其合法权益，并不是说一定是行政机关侵犯了相对人的合法权益。
5.答案：D
解析：税收滞纳金，企业所得税税款，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，均不得在税前扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
