【每日一练】

1.依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用增值税税率13%的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.居民用煤炭制品

B.食品店加工方便面销售

C.粮食加工厂加工玉米面销售

D.饲料添加剂

E.提取芳香油的芳香油料植物

2.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（ ）相关资料。（税法Ⅱ-多选题）

A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料

E.与关联企业有关的所有的业务往来资料

3.某建筑承包商“工程施工”期末余额为150000元，“工程结算”的期末余额为80000元，期末资产负债表“存货”项目的金额为（ ）元。（财务与会计-单选题）

A.150000

B.230000

C.70000

D.80000

4.根据《企业破产法》，下列关于我国破产法律制度中的破产取回权的说法中正确的有（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.取回权的权利基础是所有权、他物权以及其他财产权利

B.取回权的权利人不只限于物的所有人

C.取回权属于民法上物的请求权的表现形式

D.出卖人取回权的行使，受出卖货物所有权转移的限制

E.重整程序中，当事人不得行使取回权

5.某电子生产企业，2011年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，注册税务师以下观点正确的是（ ）。（税务代理实务-单选题）

A.对外投资所得符合免税规定

B.对外投资收益应当补税

C.企业应按税率差额补税

D.企业应纳所得税为325万元

【答案及解析】

1.答案：ACE

解析：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉，不属于适用13%税率的粮食范围，而是适用17%的增值税税率；饲料添加剂不属于13%货物的征税范围。

2.答案：ABD

解析：税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定以下提供相关资料：

（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；

（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；

（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；

（4）其他与关联业务往来有关的资料。

3.答案：C

解析：建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额的差额反映在“存货”项目中。

4.答案：ABC

解析：本题考核破产取回权。出卖人取回权的行使，不受出卖货物所有权转移的限制。选项D说法错误。重整程序中，当事人可以行使取回权。选项E说法错误。

提示：可以行使取回权的财产不属于破产财产的范围。取回权是破产法中比较重要的制度，要注意全面理解和掌握取回权的类型和行使条件。而且要注意区分记忆取回权和追回权、撤销权的不同，不要混淆。

5.答案：A

解析：居民企业投资于居民企业取得的股息、红利所得是免征企业所得税的，所以，选项A正确。免税的投资收益应作纳税调减，免征企业所得税。应纳企业所得税税额＝（1300－500）×25%＝200（万元）。