【每日一练】

1.按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

2.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.税收滞纳金

B.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

D.子公司支付给母公司符合独立公平交易原则的劳务费用

3.甲公司以融资租赁方式租入设备一台，租赁合同规定租赁期满该设备的所有权归甲公司。租赁开始日该设备的原账面价值为470万元，公允价值为480万元，最低租赁付款额为500万元，最低租赁付款额的现值为460万元，另发生运杂费16万元，安装调试费23万元，租赁业务人员的差旅费0.6万元，印花税2.4万元。该设备租赁期为9年，同类设备的折旧年限为10年，预计净残值为0。若甲公司对该设备采用平均年限法计提折旧，则下列说法正确的是（ ）。（财务与会计-单选题）

A.固定资产的入账价值为502万元

B.租赁期开始日计入未确认融资费用的金额为42万元

C.固定资产的入账价值为522万元

D.固定资产的年折旧额为52.2万元

4.根据行政诉讼证据司法解释规定，在行政诉讼中，（ ）不能单独作为定案的依据。（税收相关法律-单选题）

A.当事人无正当理由超出举证期限提供的证据材料

B.难以识别是否经过修改的视听资料

C.严重违反法定程序收集的证据材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言

5.某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2011年的折旧额为（ ）元。（税务代理实务-单选题）

A.40000

B.78000

C.135000

D.160000

【答案及解析】

1.答案：B

解析：选项A，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税；选项C，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税；选项D，增值税纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

2.答案：D

解析：税收滞纳金，不得在所得税前扣除；母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

3.答案：A

解析：固定资产入账价值＝460+16+23+0.6+2.4＝502万元，未确认融资费用的金额＝500－460＝40万元，固定资产的年折旧额＝502/10＝50.2（万元）。

4.答案：B

解析：本题考核行政诉讼中证据的认定。下列证据不能单独作为定案依据：未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言；与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言；应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言；难以识别是否经过修改的视听资料；无法与原件、原物核对的复制件或者复制品；经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料等。

5.答案：D

解析：年折旧率＝2/5×100%＝40%

2010年折旧＝400000×40%＝160000（元）