【每日一练】

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

2.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

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A.农作物新品种的选育减半征收企业所得税

B.海水养殖、内陆养殖免征企业所得税

C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税

D.符合条件的技术转让所得：居民企业转让技术所有权不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税

E.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”

3.关于股份支付的确认和计量原则，下列说法中正确的有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予日职工权益工具的公允价值计量

B.以权益结算的股份支付换取其他方服务，并且公允价值能够可靠计量的，应当按照其他方服务在取得日的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或费用，相应增加所有者权益

C.以权益结算的股份支付换取其他方服务，并且公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，应当按照提供服务的账面价值，将取得的服务计入相关资产成本或费用，相应增加所有者权益

D.以权益结算的股份支付换取其他方服务，并且公允价值和权益工具的公允价值都不能可靠计量的，应该以内在价值计量该权益工具，内在价值变动计入当期损益

E.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，相应增加所有者权益

4.甲欠乙1万元到期未还。甲得知乙准备起诉索款，便将自己全部价值3万元的财物以5000元卖给了知悉其欠乙款未还的丙。乙得知这一情况后可以依法向法院（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.请求撤销甲的行为

B.请求以自己的名义行使甲对丙的5000元债权

C.请求丙承担侵权责任

D.请求丙承担违约责任

5.某企业2005年亏损40万元，2006年盈利6万元，2007年亏损6万元，2008、2009、2010年各盈利7万元，2011年盈利10万元，企业2011年申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。（税务代理实务-单选题）

A.补缴所得税款0.6万元

B.补缴所得税款1.1万元

C.退还所得税款1.5万元

D.退还所得税款2.5万元

【答案及解析】

1.答案：A

解析：选项B，将购买的货物用于在建工程属于用于非应税项目，不属于视同销售，不缴纳增值税；选项C，以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为；选项D，将购买的货物奖励给内部员工属于用于职工福利，不属于视同销售，也不缴纳增值税；需要注意视同销售与不可以抵扣进项税情况的区别。

2.答案：CE

解析：选项A，农作物新品种的选育免征企业所得税；选项B，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税；选项D，符合条件的技术转让所得：居民企业转让技术所有权不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

3.答案：ABD

解析：选项C，应当按照权益工具在服务取得日的公允价值计量；选项E，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用，相应增加负债。

4.答案：A

解析：本题考核债的保全中的撤销权。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。

5.答案：C

解析：2005年亏损应在2006～2010年进行弥补，2007年的亏损应在2008～2012年进行弥补，2010年弥补了2005年的亏损后，尚余40－6－7－7－7＝13万元的亏损税前不得弥补，应该用税后利润弥补，2011年的应纳所得税＝（10－6）×25%＝1（万元），企业应申请退还所得税2.5－1＝1.5（万元）。