【每日一练】

1.《中华人民共和国企业所得税法》属于（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.税收法律

B.税收法规

C.税收规章

D.税收规范性文件

2.下列关于企业所得税税收优惠表述不正确的是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“两免三减半”

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”

C.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”

D.我国境内新办符合条件的软件企业经认定后，自获利年度起，“两免三减半”

3.某公司原有资本700万元，其中债务资本200万元，每年负担利息24万元，普通股资本500万元（发行普通股10万股，每股面值50元）。由于扩大业务，需追加筹资300万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，增发6万股，每股面值50元；二是全部筹措长期债务，债务利率仍为12%，利息36万元。公司的变动成本率为60%，固定成本为180万元，所得税税率为25%。则每股收益无差别点的销售收入为（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.740

B.600

C.750

D.800

4.根据行政法基本理论，下列关于行政行为的撤销和无效的说法正确的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.没有法定依据的行政处罚可以撤销

B.符合听证条件的当事人要求听证而不举行听证的，该处罚行为无效

C.行政机关超越法定职权作出的准予行政许可决定的，该行政许可决定无效

D.行政主体受胁迫作出的行政行为属于可申请撤销的行政行为

5.下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

B.个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员

E.职工与用人单位解除劳动合同获得的补偿收入超过当地上年职工年平均工资3倍以上的部分

【答案及解析】

1.答案：A

解析：《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大及其常委会通过的税收法律。

2.答案：A

解析：企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”。

3.答案：C

解析：根据每股收益无差别点销售收入的计算式得：

（S－0.6S－180－24）×（1－25%）/16

＝（S－0.6S－180－24－36）×（1－25%）/10

解方程式得：S＝750（万元）。

4.答案：B

解析：本题考核行政行为的撤销和无效。没有法定依据、或者不遵守法定程序的，处罚无效。所以选项A错误。行政机关超越法定职权作出的准予行政许可决定的，行政行为主体有瑕疵，属于可以被撤销的行政行为。所以选项C错误。行政主体受胁迫作出的行政行为，行政相对方可申请有权国家机关宣布或者由有权国家机关依职权宣布该行为无效。所以选项D错误。

5.答案：ABC

解析：选项D，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。选项E，职工与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可以暂免征收个人所得税。