【每日一练】

1.下列关于纳税人的表述中，错误的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人

B.纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

C.纳税单位是申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合

D.所得税的负税人与纳税人是不一致的

2.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会

B.从广义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法

C.税务机关是真正征税主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收是经济学概念，税法是法学概念，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

3.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

4.下列事项中，不影响企业现金净流量的是（ ）。（财务与会计-单选题）

A.取得短期借款

B.支付现金股利

C.偿还长期借款

D.购买三个月内到期的短期债券

5.甲破产企业有12位债权人，债权总额为1500万元。其中债权人吴某和高某的债权额为500万元，以破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的分配方案。下列（ ）情形不能通过。（税收相关法律-单选题）

A.有7位债权人同意，其代表的债权额为700万元

B.有7位债权人同意，其代表的债权额为800万元

C.有6位债权人同意，其代表的债权额为550万元

D.有4位债权人同意，其代表的债权额为600万元

6.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.个人提供担保取得的收入

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

E.离退休人员从原任职单位取得的离退休工资以外的过节费

【答案及解析】

1.答案：D

解析：纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，包括法人和自然人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。企业所得税的纳税人与负税人是一致的，其不会引起税负转移或转嫁。

2.答案：D

解析：选项A，我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。选项B，从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。选项C，严格意义上讲，真正的征税主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税，税务机关是法律授权代表国家行使征税权的。

3.答案：AD

解析：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

4.答案：D

解析：选项A，现金净流量增加；选项BC，现金净流量减少；选项D，属于现金与现金等价物之间的转换，不影响现金净流量的变化。

5.答案：D

解析：本题考核债权人会议的表决方式。根据规定，破产财产分配方案由出席会议的有表决权的债权人（10人）过半数通过，其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额（1000万元）的半数以上。注意，有财产担保的债权人没有放弃优先受偿权时对和解协议和破产财产的分配方案不享有表决权。

6.答案：DE

解析：选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。