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收藏学习！一文了解增值税法知识点
《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日起正式施行！增值税法规定了哪些要点？一起来了解一下吧。
增值税是以货物、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额作为计税依据，并最终由消费者承担的一种间接税。增值税为价外税，实行凭票扣税制，主要遵循“上环节征多少，下环节扣多少，不征税则不扣税”的链条式征扣税机制。
在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人。
增值税纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人
根据应税交易的不同，增值税税率分为：13%、9%、6%、0
适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为：3%
增值税的计税方法根据纳税人的类型有所不同。
一般计税方法
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
注：销项税额，是指纳税人发生应税交易，按照销售额乘以本法规定的税率计算的增值税税额。
进项税额，是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。
简易计税方法
应纳税额=当期销售额×征收率
有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：
员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；
收取行政事业性收费、政府性基金；
依照法律规定被征收、征用而取得补偿；
取得存款利息收入
农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
医疗机构提供的医疗服务；
古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品；
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务；
托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务；
学校提供的学历教育服务，学生勤工俭学提供的服务；
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
注：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。
有固定生产经营场所
机构所在地或者居住地主管税务机关。
无固定生产经营场所
应税交易发生地主管税务机关。
自然人销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权、提供建筑服务
不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关。
进口货物
按照海关规定的地点。
扣缴义务人
机构所在地或者居住地主管税务机关。机构所在地或者居住地在境外的，纳税地点为应税交易发生地主管税务机关。
增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税。
按期纳税：纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税；以十日或者十五日为一个计税期间的，自次月一日起十五日内申报纳税。
按次纳税：按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。
提醒：扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限，依照上述规定执行。
纳税人进口货物，应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。
增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。
海关应当将代征增值税和货物出口报关的信息提供给税务机关。
《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起施行。
《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。
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