新用户扫码下载所得税的计提与缴纳比例是多少
所得税的计提依据与法定比例
企业所得税按《中华人民共和国企业所得税法》规定，基本税率为25%，适用于居民企业及在中国境内设立机构、场所且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业。
符合条件的小型微利企业可享受优惠税率：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%（其中100万元以内部分按5%，100万—300万元部分按10%分段计算）；
高新技术企业适用优惠税率为15%；西部鼓励类产业企业可减按15%征收；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可享受“三免三减半”税收优惠。
计提时须以会计利润为基础，经纳税调整后得出应纳税所得额，计算公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 减免税额 − 抵免税额
常见问题
制造业企业研发费用加计扣除如何影响当期所得税计提？答：制造业企业开展研发活动发生的费用，自2023年起可按实际发生额的120%在税前加计扣除；形成无形资产的，按其成本的200%摊销。该调整减少应纳税所得额，从而降低当期计提基数。
跨境电商企业通过境外平台取得收入，是否需就境内注册主体缴纳25%企业所得税？答：若该主体为居民企业，其全球所得均属征税范围；但若收入归属境外注册实体且不构成境内常设机构，则不产生中国所得税义务；需结合合同签约方、资金流向、风险承担等判定实质纳税义务主体。
个体工商户年收入80万元，是否适用企业所得税？答：否。个体工商户不缴纳企业所得税，适用个人所得税经营所得税率表，实行5%–35%五级超额累进税率；其应纳税所得额＝全年收入总额－成本、费用及损失，不执行25%企业所得税率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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