新用户扫码下载什么情况要计提附加税费呢
计提附加税费的法定触发情形
附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，其计征以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
当企业发生应税销售行为，确认增值税纳税义务并完成申报后，即产生计提附加税费的法定义务；
即使当期增值税留抵退税或享受免税政策，只要存在实际缴纳的增值税或消费税（含预缴、查补、代扣代缴等情形），就须同步计提对应附加税费。
公式表示为：应纳城建税＝实际缴纳增值税×适用税率（市区7%、县城/镇5%、其他1%）；
应纳教育费附加＝实际缴纳增值税×3%；
应纳地方教育附加＝实际缴纳增值税×2%（各省可浮动，常见为2%）。
常见问题
房地产开发企业预售房款开具不征税发票，是否需计提附加税费？答：不计提。预售阶段仅按3%预缴增值税，尚未产生纳税义务，附加税费以“实际缴纳”为前提，预缴增值税不触发附加税费计提义务。
外贸企业出口货物适用免抵退政策，当期产生免抵税额，是否需就此部分计提城建税及附加？答：需计提。根据财税〔2005〕25号及财税〔2021〕28号，经税务机关核准的当期免抵税额，视同实际缴纳增值税，应作为计税依据计提城建税及附加。
小规模纳税人季度销售额未超30万元享受增值税免征，但有代开专票并缴税的情形，附加税费如何处理？答：仅就代开专票已实际缴纳的增值税税额计提附加税费；免税部分不产生计税基础，不得扩大计提范围。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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