新用户扫码下载亏损计提递延怎么算增值税
亏损计提递延与增值税的关联辨析
亏损计提递延本身属于企业所得税范畴，反映的是对未来可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产，其计算依据为《企业会计准则第18号——所得税》，公式为：
递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用所得税税率
该处理不涉及增值税的计税基础。
应纳增值税 = 销项税额 − 进项税额 = （销售额 × 税率） − （可抵扣进项税额）
企业发生经营亏损，不影响当期增值税的销项与进项认定，也不改变增值税的纳税义务发生时间或计税依据。因此，亏损计提递延既不产生增值税进项税，也不形成销项税，更不触发增值税调整或转出。
常见问题
制造业企业因存货跌价计提资产减值损失并确认递延所得税资产，是否需调整当期增值税进项税额？答：无需调整。存货跌价准备影响利润表和资产负债表，但不改变已认证进项税额的合法性与可抵扣性；增值税进项税抵扣以真实、合法的增值税专用发票及实际业务为前提，与会计减值无关。
房地产开发企业预售阶段亏损导致递延所得税资产确认，能否据此申请增值税留抵退税？答：不能。增值税留抵退税条件聚焦于期末留抵税额、信用等级、行业范围等政策性要求，与企业利润总额、所得税递延确认无法律或税务逻辑关联。
跨境电商企业境外经营亏损，在境内合并报表中计提递延所得税资产，是否影响其出口退税或跨境应税服务免税备案？答：不影响。出口退税依据报关单、收汇凭证及合规发票办理；跨境应税服务免税适用财税〔2016〕36号文规定的正列举范围，均独立于递延所得税会计处理，亦不因境外亏损或递延资产确认而变更税收待遇。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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