新用户扫码下载当月计提当月缴纳的税费分录怎么写
当月计提当月缴纳的税费会计处理
企业发生纳税义务时，需在当月确认应缴税费，即“计提”；若税款在当月实际完成入库，则同步进行“缴纳”处理。
缴纳时，借记“应交税费——应交××税”，贷记“银行存款”。两笔分录独立且不可合并，体现权责发生制与收付实现制的衔接。
关键点在于：计提与缴纳虽发生在同一月，但经济实质不同——前者确认负债，后者清偿负债。
常见问题
制造业企业销售商品后当月开票并收款，增值税销项税额计提与缴纳是否可一笔分录处理？答：不可。必须先计提：“借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）”；再缴纳：“借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款”。二者不可混同，否则混淆纳税义务发生时间与税款清算时点。
房地产开发企业预售房产收取定金，预缴增值税当月计提与缴纳如何做账？答：预缴增值税不通过“应交税费——应交增值税”明细核算，而使用“应交税费——预缴增值税”科目。计提时不确认收入，仅按3%或5%预征率计算：“借：应交税费——预缴增值税，贷：银行存款”；月末须将“预缴增值税”转入“未交增值税”：“借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预缴增值税”。
跨境电商企业享受出口退税政策，当月申报退税并收到税款，是否涉及“计提”环节？答：不计提应退税额。出口退税本质是国家退还进项税，属“应收出口退税款”资产类科目。企业仅做：“借：其他应收款——应收出口退税款，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）”；实际收款时：“借：银行存款，贷：其他应收款——应收出口退税款”。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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