新用户扫码下载交企业所得税税的会计分录有哪些科目
企业所得税确认与计提的会计分录科目
企业所得税费用在会计核算中通过“所得税费用”科目归集，该科目属于损益类，期末结转至“本年利润”。
计提时借记所得税费用，贷记应交税费——应交企业所得税；实际缴纳税款时，借记后者，贷记银行存款。
若存在递延所得税，还需使用“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目，对应调整所得税费用。例如，资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产：借记递延所得税资产，贷记所得税费用（或相反方向）。
特别注意：“所得税费用”≠应纳税所得额×25%（或适用税率），需按会计利润±纳税调整额计算应纳税所得额，再适用法定税率：应纳税额＝（会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）×适用税率。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生的税会差异，如何影响递延所得税负债的确认？答：税法允许加速折旧而会计采用直线法，导致资产账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，金额＝（账面价值－计税基础）×未来转回期间适用税率。
房地产开发企业预售收入已预缴土地增值税和企业所得税，但未确认会计收入，是否产生递延所得税？答：预售阶段会计上不确认收入，但税法视同销售计征所得税，形成可抵扣暂时性差异，符合条件时确认递延所得税资产，前提是未来有足够的应纳税所得额予以抵扣。
高新技术企业享受15%优惠税率，在计算递延所得税时应采用哪个税率？答：应采用预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，即基于税收优惠政策的持续性判断，若预计未来仍符合高新条件，则按15%计量；否则按25%或其他预期税率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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