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会计计提分录怎么做
计提是指企业依据权责发生制原则，对尚未实际支付但已发生、应由本期承担的费用或损失，预先确认并计入当期损益的过程。
常见计提项目包括坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、应付职工薪酬（如年终奖预提）、应交税费（如预估所得税）等。
其核心逻辑是：费用/损失已发生或很可能发生，金额能可靠计量，且与本期经济利益流出相关。
会计分录通用结构为：借记相关费用或损失科目，贷记对应的备抵或负债类科目。例如，计提坏账准备：借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”；计提工资：借记“管理费用—职工薪酬”，贷记“应付职工薪酬”。
需注意：计提必须有充分依据（如账龄分析、可变现净值测算、税法规定等），不得随意估计，否则影响会计信息可靠性。
常见问题
制造业企业按月预提设备大修费用，是否允许？如何做分录？答：若大修具有周期性、金额重大且未来支出可合理预计，可参照《企业会计准则第13号——或有事项》及权责发生制，在受益期间内系统分摊预提；分录为：借记“制造费用/管理费用”，贷记“预计负债—大修理费”。
房地产企业预售阶段是否需计提土地增值税？如何判断计提时点？答：根据税法规定及会计准则，当项目达到清算条件或存在明确清算义务迹象（如销售比例超85%、取得全部销售许可证满三年），且税额可合理估计时，应计提“应交税费—应交土地增值税”，借记“税金及附加”，贷记“应交税费”。
跨境电商企业因汇率波动产生未实现汇兑损失，能否计提？依据是什么？答：不能计提未实现汇兑损失。根据《企业会计准则第19号——外币折算》，外币货币性项目期末按即期汇率折算，差额计入当期“财务费用—汇兑损益”；非货币性项目以历史成本计量的，不确认未实现损益，故不得提前计提汇兑损失。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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