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月末计提账务处理怎么做账分录
月末计提是权责发生制的核心体现，指按会计期间归属原则，对尚未支付但已实际发生、应由本期承担的成本费用进行预估入账。
常见计提项目包括应付职工薪酬（工资、奖金、社保）、应交税费（增值税、企业所得税预提）、累计折旧、利息费用、坏账准备等。
例如：计提本月工资120,000元，其中代扣个税8,500元、社保22,000元，则分录为：
借：管理费用/销售费用等 120,000
贷：应付职工薪酬——工资 120,000
同时结转代扣款项：借：应付职工薪酬——工资 30,500
贷：应交税费——应交个人所得税 8,500
其他应付款——代扣社保 22,000
常见问题
制造业企业计提固定资产大修费用，是否可计入当期成本？答：不可直接计入当期损益。若大修支出符合资本化条件（延长资产使用寿命或提升产能），应计入“在建工程”，完工后转入固定资产并重新计算折旧；否则作为费用化支出，通过“制造费用”归集后分配至产品成本。
房地产开发企业预售阶段预提土地增值税，其计提依据和会计处理如何规范？答：依据《企业会计准则第18号——所得税》及税法规定，应按预计毛利率与清算口径差异，采用“资产负债表债务法”确认递延所得税负债；预提金额=（预计收入－扣除项目）×适用税率，计入“应交税费——应交土地增值税（预提）”，而非直接列支税金及附加。
跨境电商企业涉及多币种应付佣金，月末如何计提汇兑损益？答：按《企业会计准则第19号——外币折算》，应付佣金类外币货币性项目应于期末按即期汇率重估；汇兑差额=期末外币余额×（期末汇率－初始入账汇率），计入“财务费用——汇兑损益”，直接影响当期利润。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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