新用户扫码下载计提缴纳增值税的会计科目有几个
计提缴纳增值税的会计科目有三个核心科目
企业日常经营中，增值税的会计处理主要通过应交税费——应交增值税、应交税费——未交增值税和应交税费——预交增值税三个明细科目完成。
“应交税费——应交增值税”用于核算当月发生的销项税额、进项税额、进项税额转出、已交税金、减免税款等，其下设“销项税额”“进项税额”“转出未交增值税”等专栏，月末需结转差额；
“应交税费——未交增值税”专用于核算月度终了从“应交增值税”转入的应缴未缴税款，或实际缴纳税款时的冲减，该科目期末贷方余额代表企业尚未缴纳的增值税；
“应交税费——预交增值税”适用于房地产开发企业、跨地区提供建筑服务等预缴场景，按税法规定预缴时借记该科目，月末再转入“未交增值税”。
常见问题
制造业企业采购设备取得专用发票，进项税额是否全部一次性抵扣？答：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣，所有符合条件的增值税专用发票所载进项税额均可在取得当期一次性抵扣，但需满足“勾选确认 用途合规 非不得抵扣项目”三重条件。
小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，是否还需做账务处理？答：仍需规范核算，应借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（减免税款）”，借方“减免税款”专栏反映免税额度，确保税务申报与账面逻辑一致，避免被认定为隐匿收入。
建筑企业异地施工预缴增值税后，如何衔接总机构汇算清缴？答：预缴时计入“应交税费——预交增值税”，月末将“预交增值税”借方余额转入“应交税费——未交增值税”贷方；总机构汇总计算应纳税额后，以“未交增值税”贷方余额为基准，扣减已预缴税额，差额部分申报缴纳，形成“预缴—归集—清算”闭环。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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