新用户扫码下载小规模计提成本怎么计提进项税
小规模纳税人不得抵扣进项税的基本规则
小规模纳税人适用简易计税方法，按固定征收率（如3%或1%）计算应纳税额，不得抵扣任何进项税额。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则，只有登记为一般纳税人的企业，在取得合规增值税专用发票且用于应税项目时，方可凭票抵扣进项税。
小规模纳税人即使取得专票，也需按价税合计金额入账，进项税额计入相关成本费用，不可单独列示为“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
例如：购进办公用品含税价1030元（税率3%），则不含税价=1030 ÷ (1 3%) = 1000元，进项税30元直接并入办公费，会计分录为：
借：管理费用——办公费 1030
贷：银行存款 1030
常见问题
小规模纳税人收到专票后自行认证，系统自动勾选抵扣，是否有效？答：无效。税务系统虽允许小规模纳税人登录勾选，但其身份不具备抵扣资格；勾选行为不产生法律效力，申报时无法填入附表二，强行填报将触发比对异常与风险预警。
个体户月销售额10万元以下免征增值税，购进货物取得专票，能否将进项税计入成本扩大税前扣除？答：可以计入成本，但须符合真实性、相关性、合理性原则；进项税作为价外税已包含在支付总额中，全额计入对应成本费用科目（如原材料、库存商品、管理费用等），不影响企业所得税税前扣除限额。
建筑行业小规模纳税人异地预缴增值税时，分包款取得的专票进项税能否抵减预缴税款？答：不能。预缴税款按“（全部价款和价外费用－支付的分包款）×预征率”计算，公式中不涉及进项税抵减；分包专票的税额仍须计入分包成本，不得从预缴基数或应纳税额中扣除。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：存货变动成本是什么科目
下一篇：企业的预付账款不得计提坏账准备吗
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容