新用户扫码下载计提员工社保费如何做分录
计提员工社保费的会计分录原理
企业为员工代缴的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现合并为“职工基本医疗保险”与“生育保险”），属于应付职工薪酬——社会保险费的明细科目。
每月末，企业须根据社保经办机构核定的缴费基数及比例，计算当期应承担的单位部分与代扣个人部分。
单位承担部分计入相关成本费用：生产部门计入“生产成本”，车间管理人员计入“制造费用”，行政人员计入“管理费用”，销售人员计入“销售费用”。
会计分录为：
借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
同时，从工资中代扣员工个人应缴部分：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分）
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保时，缴费基数如何确定？答：依据《社会保险法》及各地规定，缴费基数以员工上年度月平均工资为基准，不得低于当地社平工资60%，不得高于300%；计件工资需折算为月均实发工资，纳入基数核定范围。
劳务派遣员工的社保由谁计提？分录如何体现用工单位与派遣单位的责任划分？答：派遣单位作为法定用人单位，承担社保申报与计提义务；用工单位向派遣单位支付的服务费中已含社保单位部分，不得重复计提；若协议约定由用工单位直接缴纳，则需通过“其他应收款——劳务派遣公司”过渡核算。
灵活就业人员转为正式员工后，其历史个人参保缴费能否抵扣企业应缴部分？答：不能抵扣。企业社保义务始于劳动关系建立之日，此前个人以灵活就业身份缴纳的养老、医疗等费用属个人账户积累，与单位统筹部分无冲抵关系；企业仍须全额计提并申报当期单位应缴金额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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