新用户扫码下载是不是每月要先计提税金再发放利息呢
计提税金与利息发放的时序逻辑
企业向债权人支付利息时，涉及增值税、代扣代缴个人所得税或企业所得税等税负义务。
根据《企业会计准则第16号——政府补助》及《税收征收管理法》规定，税款义务发生时间决定计提时点，而非实际付款日。
例如，利息属于“贷款服务”，增值税纳税义务发生时间为收讫款项或取得索取款项凭据的当天；若合同约定按月计息、季度付息，则每月末应确认应付利息，并同步计提增值税（6%）及附加税费：
应交增值税 = 利息收入 × 6%
城市维护建设税 = 应交增值税 × 7%（市区标准）
未计提即付款，将导致账务错配、税务风险及利润虚增。
常见问题
房地产企业发行信托计划支付年化8%利息，按月 accrue 但季度结息，是否需每月计提增值税及个税？答：需每月计提增值税（按权责发生制），但个人所得税以实际支付日为扣缴时点，故仅在每季度付款时履行代扣代缴义务。
金融机构向同业拆入资金，利息支出对应的进项税能否抵扣？答：不能。依据财税〔2016〕36号文，购进贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，故该利息支出对应的增值税无需计提销项，亦无进项抵扣。
境外机构收取境内企业利息，是否需由境内方每月计提并代扣预提所得税？答：是。根据《企业所得税法》第十九条，非居民企业取得利息所得，以收入全额为应纳税所得额，税率为10%（协定优惠除外）；纳税义务发生时间为合同约定的付息日，而非实际支付日，故须按期计提并申报。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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