新用户扫码下载增值税怎样计提税款及附加费用
增值税计提税款的基本逻辑
增值税实行“销项税额－进项税额＝应纳税额”的计税原理。
一般纳税人按月（或按季）汇总当期发生的所有应税销售行为产生的销项税额，计算公式为：销售额 × 适用税率；
同时，合法取得并认证通过的增值税专用发票等凭证所载的进项税额可予以抵扣，公式为：∑（可抵扣进项金额 × 对应税率）；
二者相减后得出当期应纳增值税额。若结果为正数，需向税务机关申报缴纳；若为负数，则形成留抵税额，可结转下期继续抵扣。
小规模纳税人则适用简易计税方法，按不含税销售额 × 征收率（通常为1%或3%）直接计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
附加税费的同步计提规则
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均以实际缴纳的增值税额为计税依据，实行“随征随缴”。
城建税适用税率依纳税人所在地而定：市区为7%，县城/镇为5%，其他地区为1%；
教育费附加统一为3%，地方教育附加一般为2%（部分省份有调整）；
三项附加合计计提公式为：应纳增值税额 × （城建税率 3% 地方教育附加率）；
需注意：当期增值税免征或实际未缴纳时，附加税费亦不产生；留抵税额未形成实缴税款前，不触发附加计提。
常见问题
制造业企业采购进口设备涉及海关代征增值税，该税额能否作为进项税额抵扣？答：可以。凭海关进口增值税专用缴款书经税务机关稽核比对无误后，按规定计入当期进项税额抵扣。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务采用预缴制，预缴的增值税是否影响当期附加税费计提基数？答：影响。预缴增值税即为当期实际缴纳的增值税额，应据此同步计提并缴纳对应附加税费。
电商平台代商家收取货款并开具发票，平台与商户之间增值税纳税义务如何划分？答：以交易实质为准——若平台为销售方（自营模式），由平台确认销项并承担纳税义务；若仅为中介（平台模式），商户自行开票并纳税，平台不参与增值税计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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