新用户扫码下载缴纳增值税计提怎么做凭证
增值税计提与缴纳的会计处理
企业发生应税销售行为时，需按当期销项税额减去可抵扣进项税额计算应纳增值税额。
计提时，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”；
实际缴纳税款时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
小规模纳税人不设“进项税额”“销项税额”等三级明细，直接按征收率计算应纳税额：应纳税额 = 销售额 × 征收率，计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交增值税”。
常见问题
制造业企业采购设备取得专用发票，但尚未完成安装验收，进项税能否抵扣？答：只要取得合法有效的增值税专用发票，且用于应税项目，即使设备尚未投入使用，也符合《增值税暂行条例》规定的“凭票抵扣”条件，可于认证通过当期申报抵扣。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务，预缴增值税后如何做账？答：预缴时借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”；月末将“预交增值税”科目余额转入“未交增值税”，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税”。
电商平台代收货款并结算给商户，平台自身增值税计税依据如何确定？答：平台若为服务提供方（如收取佣金、技术服务费），应就该部分收入按适用税率计提销项税；若仅为资金代收代付且不承担交易风险，则不属于增值税征税范围，不产生销项义务。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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