新用户扫码下载年底所得税的会计分录有哪些内容呢
年底所得税会计处理的核心分录
企业年度终了需根据税法规定计算应纳所得税额，并结转当期所得税费用。
① 计提当期所得税：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；
② 实际缴纳税款：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”；
③ 涉及递延所得税时，需确认暂时性差异影响：借记/贷记“递延所得税资产/负债”，对应调整“所得税费用”或“其他综合收益”。
其中，当期所得税 = （会计利润 ± 纳税调整额）× 适用税率；
递延所得税 = （期末暂时性差异 − 期初暂时性差异）× 预计转回期间适用税率。
特别注意：纳税调整额涵盖业务招待费超支、广告费结转、资产减值不得税前扣除等常见项目。
常见问题
制造业企业固定资产加速折旧形成的税会差异，如何影响递延所得税负债的确认？答：会计上按年限平均法计提折旧，税法允许缩短折旧年限或采用双倍余额递减法，导致资产账面价值高于计税基础，产生应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债。
房地产开发企业预售收入已预缴土地增值税与企业所得税，年末汇算清缴时如何进行账务重分类？答：预缴税款计入“应交税费——预缴所得税”，年末按实际利润计算应纳税额，冲减预缴余额后，差额补提或冲回“所得税费用”，避免重复计提或漏计。
高新技术企业享受15%优惠税率，但研发费用加计扣除导致会计利润为负，是否仍需确认递延所得税资产？答：若未来5年内很可能取得足够应纳税所得额弥补亏损，且符合可抵扣亏损确认条件，应按预计可利用的应纳税所得额乘以15%税率确认递延所得税资产。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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