新用户扫码下载工资没计提直接发放怎么做账务处理
未计提工资直接发放的账务处理
企业未计提工资即直接发放，属于会计基础工作疏漏，但实务中时有发生。
根据《企业会计准则——职工薪酬》规定，应付职工薪酬应按权责发生制确认，即在员工提供服务的期间确认负债与费用，而非以实际支付时间为确认时点。
若当月工资未计提即发放，需立即补做计提分录：借记“管理费用/销售费用/生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”；
同时冲销原错误付款分录（如误借记“应付职工薪酬”或直接借记费用类科目），再按正确路径重做发放分录：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”。
关键在于补提与冲正同步进行，确保账面费用归属期准确、负债余额真实；否则将导致当期利润虚减、资产负债表“应付职工薪酬”科目为零或负数，影响财务报表公允性。
常见问题
制造业企业月末批量发放计件工资，系统未自动计提，次月才发现遗漏，是否可跨期调整？答：可以，但须按《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》进行前期差错更正；金额重大时应追溯调整，借记“以前年度损益调整”，贷记“应付职工薪酬”，并同步调整所得税及盈余公积。
小微企业采用收付实现制报税，未计提工资能否直接税前扣除？答：不能。企业所得税以权责发生制为基本原则，《国家税务总局公告2015年第34号》明确：工资薪金支出应在实际发生且已计提并办理扣缴的前提下，于所属纳税年度税前扣除；未计提即发放，缺乏“实际发生”的会计基础，税务机关不予认可。
人力资源外包公司代发工资未向用工单位提供计提凭证，导致客户账务混乱，法律责任如何界定？答：依据《代理记账管理办法》及委托合同约定，外包方负有及时提供合规原始凭证义务；若因未交付计提单、工资明细表等导致客户账务差错，构成履约瑕疵，客户可主张违约责任，并有权拒付相应服务费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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