新用户扫码下载什么情况要计提所得税费用呢
所得税费用计提的触发条件
企业需在会计期间结束时，根据当期应纳税所得额与适用税率计算并确认所得税费用。
该义务源于权责发生制原则——只要经济事项已发生、纳税义务已形成，无论税款是否实际缴纳，均须计提。
应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目，其中纳税调整包括永久性差异（如业务招待费超支、税收滞纳金）和暂时性差异（如固定资产加速折旧形成的账面价值与计税基础差异）。
当存在可抵扣暂时性差异且未来很可能获得足够应纳税所得额用以抵扣时，还应确认递延所得税资产；反之，对应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。
常见问题
制造业企业因研发费用加计扣除产生大额纳税调减，是否仍需计提当期所得税费用？答：是。加计扣除仅影响应纳税所得额计算，不豁免计提义务；若调减后应纳税所得额为正，仍按实际应缴税额计提；若调减后为负且无以前年度未弥补亏损，则当期所得税费用为零，但需审慎判断递延所得税资产确认条件。
房地产开发企业预售阶段收取房款尚未交房，会计上不确认收入，但税法视同销售预征土地增值税和企业所得税，是否需计提所得税费用？答：需计提。税法规定预征即产生纳税义务，虽会计未确认收入，但形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，并按预征基数及适用税率计提当期所得税费用。
跨境电商企业境外子公司盈利但暂不汇回，境内母公司是否需就其未分配利润计提所得税费用？答：一般无需计提。我国实行属地与属人相结合税制，境外子公司利润未构成境内母公司实际股息所得前，不产生境内纳税义务；但若符合受控外国企业（CFC）规则且无合理商业目的，则可能视同分红，触发当期所得税计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：怎样在电子税务局进行发票验旧申请
下一篇：固定成本经济学的定义是什么意思
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容