新用户扫码下载社保公积金的计提与发放分录是什么
社保公积金的计提分录
企业为员工承担的社保（含养老、医疗、失业、工伤、生育）及住房公积金，属于职工薪酬组成部分，须按月计提。
计提时依据当地政策比例与缴费基数计算：社保单位缴费部分 = 缴费基数 × 单位费率；
公积金单位缴存额 = 缴费基数 × 单位缴存比例。
会计处理上，借记“管理费用/销售费用/生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”“应付职工薪酬——住房公积金”。
例如：某公司当月工资总额为100万元，社保单位负担率28.5%（含各险种），公积金单位比例12%，则计提分录为：
借：管理费用 405,000元（1,000,000 × 40.5%）
贷：应付职工薪酬——社会保险费 285,000元（1,000,000 × 28.5%）
贷：应付职工薪酬——住房公积金 120,000元（1,000,000 × 12%）。
社保公积金的发放（实缴）分录
实际向社保局、公积金中心缴纳款项时，冲减前期计提的负债。
支付时借记“应付职工薪酬——社会保险费”“应付职工薪酬——住房公积金”，贷记“银行存款”。
若存在代扣代缴个人部分，需同步处理：从员工工资中代扣的个人社保（通常约10.5%）及公积金（通常5%–12%）在发放工资时已计入“其他应付款——代扣社保/公积金”，
实缴时一并转出，即借记“其他应付款——代扣社会保险费”“其他应付款——代扣住房公积金”，贷记“银行存款”。
注意：企业不得将未缴、少缴或延迟缴纳的社保公积金长期挂账，否则影响财务合规性及税务风险评估。
常见问题
制造业企业季节性用工频繁，社保公积金如何按实际出勤天数精准计提？答：应以当月实际参保人数及对应缴费基数为依据，对临时工、实习生等非全日制人员区分参保类型，按日工资折算月基数，避免按固定人数或全额工资计提导致多提或少提。
跨境电商企业境外雇员是否需在中国境内计提社保公积金？答：依据《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》，持有效工作许可并在华就业的外国人必须参保（除双边协议豁免情形外），但住房公积金暂无强制要求，企业可依协议自主约定。
灵活用工平台通过劳务外包方式结算，平台方是否承担社保公积金计提义务？答：若实质构成劳动关系（如存在人身从属性、持续性管理），即使签订服务协议，税务与人社部门仍可能认定平台为用人单位，须履行计提与缴纳义务；合同定性不改变实质用工责任。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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