新用户扫码下载计提税费的分录怎么写
计提税费的基本分录逻辑
企业按权责发生制确认当期应负担但尚未实际缴纳的税费时，需通过“计提”方式计入当期损益与负债。
以增值税为例：一般纳税人月末结转未交增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”；
企业所得税按季度预缴、年度汇算，计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；
核心原则是：费用/成本匹配当期收入，负债同步反映未来现金流出义务。
其他如城市维护建设税、教育费附加等，均以实际缴纳的增值税额为计税依据，公式为：
应纳城建税 = 实际缴纳增值税 × 7%（市区适用税率）
应纳教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 3%
常见问题
制造业企业计提环保税时，如何确定计税依据与对应分录？答：依据《环境保护税法》，按污染物排放量折合的污染当量数计征；会计上借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交环境保护税”，不通过“应付账款”等往来科目。
房地产开发企业预售阶段是否需计提土地增值税？如何处理？答：预售时不确认收入，但按预收款预征土地增值税，借记“应交税费——应交土地增值税（预征）”，贷记“银行存款”；待项目清算后多退少补，再调整“税金及附加”与“应交税费”明细科目。
跨境电商企业享受出口退税政策，其“应收出口退税款”是否属于计提范畴？答：不属于计提，而是已确认出口收入后形成的债权资产，应借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，本质是进项税额的返还，非费用性计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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