新用户扫码下载公司缴纳社保的会计分录是什么意思
社保费用的会计确认与分录逻辑
公司为员工缴纳的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现合并为“职工基本医疗保险”与“生育保险”），属于企业承担的法定用工成本。
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，社保缴费中由单位负担的部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目，而非直接列支费用；实际缴纳时再冲减银行存款。
计提时分录为：借记“管理费用/销售费用/生产成本等——社会保险费”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；
缴纳时分录为：借记“应付职工薪酬——社会保险费”，贷记“银行存款”。
需注意：个人承担部分虽从工资中代扣，但会计上仍通过“应付职工薪酬——工资”过渡，即借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——代扣社保个人部分”。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保，如何确定计提基数？答：应以当月实际发放的工资总额（含计件工资、奖金、津贴等全部货币性报酬）为基数，不得仅以最低工资或底薪计算；计提比例依参保地政策执行，如养老保险单位费率16%，则计提额＝工资总额×16%。
劳务派遣员工的社保由谁做账？派遣公司还是用工单位？答：法律关系决定会计主体。派遣公司作为用人单位，承担社保申报与缴纳义务，其账务处理同一般企业；用工单位支付的劳务费中若含社保补贴，应取得合规发票后计入“主营业务成本”或“管理费用”，不得重复计提。
灵活就业人员挂靠公司缴社保，会计上能否列支？答：不可列支。挂靠缴费违反《社会保险法》第十二条及人社部规定，缺乏真实劳动关系，相关支出不属于企业真实发生的职工薪酬，不得税前扣除，且存在虚开发票与财务造假风险，须及时清理并调整账务。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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