新用户扫码下载增值税和所得税需要计提吗
增值税是否需要计提
增值税属于价外税，实行“以票控税、销项抵进项”的征管逻辑，不通过计提方式确认负债。
企业发生应税销售行为时，按适用税率计算销项税额；取得合规进项发票后，认证抵扣进项税额；期末将“应交税费——应交增值税”明细科目结转至“未交增值税”，再据实缴纳。
会计处理中，仅在月末将当期应纳税额转入“应交税费——未交增值税”科目，该动作是结转而非计提；
不存在预估或权责发生制下的增值税计提义务，因增值税纳税义务发生时间由税法严格界定（如开票、收款、发货三者孰早），与会计收入确认时点可能不一致。
所得税是否需要计提
企业所得税遵循权责发生制，必须按会计利润为基础计提“所得税费用”，并通过“递延所得税资产/负债”调节暂时性差异。
会计准则要求：当期所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率，其中应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目；
递延所得税 = （期末递延所得税资产/负债余额 − 期初余额）；
最终确认的所得税费用 = 当期所得税 递延所得税。
公式表示为：所得税费用 = (会计利润 永久性差异 可抵扣暂时性差异增加 − 应纳税暂时性差异增加) × 税率，该过程体现会计匹配原则，计提是法定会计义务，直接影响利润表和资产负债表。
常见问题
制造业企业存货跌价准备导致的暂时性差异，如何影响递延所得税计提？答：存货账面价值低于计税基础形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，减少当期所得税费用。
房地产开发企业预售房款尚未结转收入，但已预缴增值税和土地增值税，是否需计提企业所得税？答：税法规定预售收入需按预计毛利率计算应纳税所得额并预缴，会计上虽未确认收入，仍需计提当期所得税费用并确认递延所得税负债。
跨境电商企业境外销售收入适用免税政策，但境内成本费用无法完全匹配，会计上如何计提所得税？答：免税收入对应的成本费用不得税前扣除，需作纳税调增；同时关注境外税收抵免限额及递延所得税对汇率变动损益的影响，综合计提所得税费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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