电子税务局如何操作退税申报流程图

来源: 正保会计网校编辑： 2026/08/11 16:40:11　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

电子税务局退税申报操作流程图解

登录电子税务局后，进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税申报】或【企业所得税年度申报】模块，系统自动带出当期应退数据。

核对《增值税纳税申报表附列资料（二）》中“进项税额转出”与“上期留抵税额”栏次，确认留抵税额大于零且符合退税条件。
点击【退税申请】按钮，系统跳转至《退（抵）税申请表》填写页：需准确录入退税理由（如“留抵税额退税”）、申请退税金额（≤期末留抵税额）、银行账户信息（须与税务登记一致）。
提交前系统自动校验：是否完成申报比对、是否存在欠税、是否处于风险预警状态。校验通过后生成电子文书，同步推送至主管税务机关审核；审核时限为10个工作日，结果通过【事项进度查询】实时跟踪。

常见问题

制造业企业如何计算可退留抵税额？

答：适用先进制造业留抵退税政策的企业，按公式计算：允许退还的增量留抵税额 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 × 100%，其中增量留抵税额=期末留抵税额－2019年3月期末留抵税额，进项构成比例=2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的专用发票、海关进口增值税专用缴款书、税控机动车销售统一发票注明的增值税额之和 ÷ 同期全部已抵扣进项税额。

外贸企业出口退税在电子税务局如何同步操作？

答：需先完成【出口退税申报】模块中的《免抵退税申报汇总表》填报，系统自动校验报关单、收汇凭证与增值税专用发票匹配性；校验通过后生成《出口退（免）税申报表》，经数字证书签名提交，后台触发“免抵退”税额自动计算与国库直连划拨。

小微企业享受“六税两费”减免后多缴税款能否一键退税？

答：电子税务局已嵌入智能退税识别功能——系统自动扫描2022年以来申报记录，对符合“六税两费”减征政策但未享受的情形，生成《更正申报退税联办》提示，纳税人确认后，系统自动更正原申报表并发起退税流程，无需单独提交申请。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

上一篇：增值税和所得税需要计提吗

下一篇：边际成本与固定成本无关说明什么