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增值税附加计提依据怎么填写的
增值税附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，其计提依据为当期实际缴纳的增值税税额，而非应纳或销项税额。
计提时须注意：留抵退税对应部分不得作为附加税费计征依据；享受增值税即征即退、先征后返政策的，若税款已实际入库，仍应计入附加计提基数；小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元）免征增值税的，相应附加税费也同步免征。
常见问题
制造业企业出口免抵退税产生的“应纳增值税”为负数，当期城建税及附加如何计提？答：实行免抵退税办法的企业，当期经税务机关核准的免抵税额应计入城建税及附加的计税依据；免抵税额=当期应退税额 当期免抵税额，其中免抵税额已形成实际税收贡献，需按适用税率（如市区7%、县城5%）计提附加。
电商平台代扣代缴增值税后，平台服务商是否需就该笔税额计提附加税费？答：不计提。代扣代缴义务人（平台）仅履行扣缴职责，增值税纳税人为实际销售方；附加税费由实际缴纳增值税的纳税人自行申报缴纳，平台无计提义务，亦不可将代扣税额作为自身计税基础。
一般纳税人转登记为小规模纳税人当月，增值税按简易计税缴纳，附加税费计提依据是否同步调整？答：是。转登记生效当期起，纳税人身份变更，其增值税申报适用小规模政策；附加税费严格以当期实际缴纳的增值税额为依据，若当月享受小微免征（≤10万元），则附加税费计税基础为0，不得按原一般计税逻辑推算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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