新用户扫码下载个所税怎么计提
个所税计提的基本逻辑
个人所得税计提是企业代扣代缴义务的关键环节，本质是根据员工当月应发工资、专项扣除、专项附加扣除及累计预扣法计算应纳税所得额后，按对应税率表确定本期应预扣税额。
计提时须以“累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5000元/月×月份）－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除”为基数，套用个人所得税预扣率表计算累计应纳税额，再减去前期已预扣税额，得出本期应计提金额。
公式表示为：本期应预扣预缴税额＝（累计应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计已预扣预缴税额。
需注意：工资薪金所得适用累计预扣法，劳务报酬、稿酬等则按次或按月单独计税，不参与累计；计提科目统一计入“应交税费——应交个人所得税”，贷方反映企业负债增加。
常见问题
制造业一线工人月薪8000元，含社保个人缴纳部分1200元、子女教育专项附加扣除1000元，如何计提个税？答：应纳税所得额＝8000－5000－1200－1000＝800元，适用3%税率，本期应预扣税额＝800×3%＝24元。
互联网公司年终奖单独计税政策延续至2027年底，计提时是否需拆分工资与奖金？答：是。全年一次性奖金可选择单独计税，需单独计算应纳税额：奖金÷12查月度税率表，确定税率与速算扣除数，再按应纳税额＝全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数计提，并通过“应付职工薪酬——奖金”明细科目归集。
个体工商户业主从经营所得中支取生活费，是否需计提个税？答：不计提。个体户经营所得按年汇算清缴，平时无预扣义务；其日常提款属利润分配性质，不视为工资薪金，不触发代扣代缴义务，但需在年度申报时并入经营所得统一计税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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