新用户扫码下载社保个人计提与缴纳分录是什么科目
社保个人计提与缴纳的会计科目归属
企业为员工代扣代缴社会保险费时，需区分“计提”与“实际缴纳”两个环节，对应不同会计处理。
计提阶段，企业尚未支付但已产生法定代扣义务，应借记“应付职工薪酬——社会保险费（个人部分）”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。该分录体现权责发生制原则，确认员工工资中需代扣的个人承担额（如养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%、工伤与生育保险通常不计个人部分）。
实际缴纳时，企业将代扣款项连同单位承担部分一并汇缴至社保机构，此时借记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”、“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”，贷记“银行存款”。需注意：个人部分本质是员工工资的减项，不构成企业费用；单位部分才计入成本费用，借方科目依受益对象计入“生产成本”“管理费用”“销售费用”等。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保时，个人部分基数是否含加班费和绩效奖金？答：根据《社会保险费征缴暂行条例》及各地实操口径，个人缴费基数原则上为职工上年度月平均工资，含计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴等全部货币性收入；加班费若属常规性发放且计入工资总额统计，则纳入基数；一次性奖金通常不计入当月基数，但年度汇算时可能影响下一年度核定基数。
灵活就业人员自行缴纳社保，在个税专项附加扣除中能否抵扣？答：可以。依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，以及住房公积金，可在综合所得中据实扣除；但仅限于本人缴纳部分，且须取得税务机关认可的缴费凭证。
跨境电商企业雇佣境外远程员工，是否需为其在中国境内计提并缴纳社保？答：一般无需。社保缴纳以劳动关系 用工所在地为前提；若员工无中国户籍、无境内劳动合同、不在境内实际履职，则不属于我国社保征缴范围；但若签订境内劳动合同或存在事实用工，即使远程办公，仍可能被认定为参保义务主体，需结合《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》审慎判定。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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