新用户扫码下载企业计提社保的分录怎么做
企业计提社保的会计分录解析
企业为员工缴纳的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现合并为“生育保险并入医疗保险”），需按月计提并确认为职工薪酬的组成部分。
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，社保费用属于短期薪酬范畴，应在职工提供服务的会计期间确认负债并计入相关成本费用。
计提时，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；
实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费”，贷记“银行存款”。
单位承担部分与个人代扣部分须分别核算：单位负担计入成本费用，个人负担从工资中代扣，不增加企业支出。
例如：某月应计提单位社保费120,000元，代扣员工个人部分30,000元，则分录为：
借：生产成本/管理费用等 120,000
应付职工薪酬——工资 30,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 120,000
应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） 30,000
常见问题
制造业企业将社保费用全部计入“制造费用”，是否符合准则要求？答：不符合。应依据员工岗位属性准确归集：一线生产人员社保计入“生产成本——直接人工”，车间管理人员计入“制造费用”，行政人员计入“管理费用”，销售人员计入“销售费用”，确保成本核算真实反映资源耗费。
劳务派遣员工的社保由派遣公司缴纳，用工企业是否需计提并列支？答：用工企业无需计提该部分社保。劳务费发票已含全部用工成本，企业凭发票计入“主营业务成本”或“管理费用”，不得重复计提社保负债，否则导致费用虚增与负债高估。
灵活用工平台结算的“服务费”中隐含社保支出，企业能否据此反向拆分计提？答：不能。若合同明确为“无劳动关系的服务合作”，且平台未单独列示社保代缴明细，则该款项属于外包服务支出，计入“主营业务成本”或“其他业务支出”，不得按职工薪酬准则计提应付社保，否则违反权责发生制与实质重于形式原则。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：坏账计提规则是什么科目
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容