新用户扫码下载交税时会计分录是什么科目
交税时会计分录涉及的核心科目
企业依法履行纳税义务时，需通过会计分录准确反映税务事项的确认与缴纳过程。
计提税款时，借记“税金及附加”（如城建税、教育费附加）、“所得税费用”（企业所得税）或“主营业务成本”（消费税等），贷记“应交税费——应交××税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交××税”，贷记“银行存款”。
需注意：增值税实行价外征收，销项税额与进项税额分别通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算，月末结转未交增值税时，使用“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”与“应交税费——未交增值税”进行过渡。
常见问题
制造业企业出口退税业务中，“应交税费——应交增值税（出口退税）”是否属于贷方科目？答：不属贷方余额科目。出口退税实质是国家对出口货物退还已征进项税，会计上借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，该明细科目期末为借方余额，反映尚未收回的退税额。
小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，是否仍需做“应交税费”相关分录？答：免征期内无需计提增值税，不确认“应交税费——应交增值税”，但需在纳税申报表中如实填报免税销售额；若已预缴（如不动产租赁），则借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”，再按政策冲减，转入“主营业务收入”或“营业外收入”。
房地产开发企业土地增值税清算后补税，如何进行跨年度账务处理？答：清算补税属于前期会计差错还是当期义务需判断：若属清算当期确定的负债，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交土地增值税”；若清算完成日已进入新会计年度且属当期清缴义务，则直接借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交土地增值税”。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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