新用户扫码下载月末计提社保会计分录怎么做
月末计提社保的会计分录逻辑
企业每月需按工资总额及法定比例为员工代缴基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现合并入医保），同时代扣个人应负担部分。
计提时，单位承担部分计入“管理费用”“销售费用”等成本费用科目，对应负债科目为“应付职工薪酬——社会保险费”；
个人承担部分从工资中代扣，贷记“其他应付款——代扣社保费”，不通过费用科目核算。
典型分录为：
借：管理费用——社会保险费（单位部分）
销售费用——社会保险费（如适用）
生产成本——社会保险费（制造企业）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位缴纳合计）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——代扣社会保险费（个人部分）
常见问题
制造业企业将车间工人的社保计入“生产成本”后，是否影响产品单位成本计算？答：是。该部分社保作为直接人工的附加成本，需随工资一同分配至各产品，参与制造费用归集与约当产量计算，直接影响完工产品与在产品的成本分摊。
灵活用工平台为合作劳动者缴纳的商业保险，能否比照社保做类似计提分录？答：不能。商业保险属于自愿性保障支出，无强制计提义务，应于实际支付时借记“管理费用——保险费”，不通过“应付职工薪酬”科目，且不得税前扣除超过工资总额5%的部分。
小微企业享受阶段性社保减免政策时，计提分录是否仍需全额反映应缴额？答：否。应按实际应承担金额计提，即减免后的单位缴费额。例如，养老单位费率由16%降至0%，则计提时“应付职工薪酬——社会保险费”贷方仅反映医保、失业等未减免部分，避免虚增负债与费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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