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企业给员工交社保会计分录怎么做
企业为员工代缴社会保险费，需按月计提并实际缴纳，会计处理分为“计提”和“缴纳”两个环节。
计提时，借记“管理费用/销售费用/生产成本——社会保险费”等科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
同时，代扣员工个人承担部分，借记“应付职工薪酬——工资”、贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。
实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，
贷记“银行存款”，金额为单位缴费 个人代扣合计。需注意：单位缴费计入成本费用，个人部分属于代收代付，不计入企业损益。
常见问题
制造业企业按计件工资核算，社保计提基数如何确定？答：应以员工上月实际发放工资为基数，不得低于当地社保缴费基数下限；计件工资属劳动报酬，全额纳入缴费基数计算，公式为：单位月计提额 = 缴费基数 × 单位费率（如养老16%、医疗7%、失业0.7%等，依各地政策浮动）。
劳务派遣员工的社保由谁做账？派遣公司还是用工单位？答：法律关系决定会计主体。派遣公司作为用人单位，承担社保申报与缴纳义务，全部分录由其完成；用工单位仅支付含社保的劳务费用，借记“主营业务成本——劳务费”，贷记“银行存款”，不涉及社保明细科目。
灵活就业人员挂靠企业缴社保，会计上能否确认为职工薪酬？答：不能。挂靠行为违反《社会保险法》第十二条及《劳动合同法》第七条，无真实劳动关系，企业不得列支“应付职工薪酬”或相关费用；已支付款项应计入“其他应收款”，并及时清理，否则存在税务风险与审计调整可能。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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