新用户扫码下载计提员工社保的分录有哪些科目
计提员工社保的会计科目构成
企业为员工缴纳的社会保险费，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（部分地区已合并为“职工基本医疗保险”与“失业、工伤、生育三险统征”），属于应付职工薪酬的明细核算内容。
计提时，借方计入“管理费用”“销售费用”“生产成本”或“制造费用”等成本费用类科目，具体依据员工所属部门归属；贷方统一计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目，该科目为一级明细下的二级明细，不可直接贷记“其他应付款”。
需注意：单位承担部分与个人承担部分须分别核算——单位负担部分通过上述分录计提；个人负担部分虽从工资中代扣，但尚未上缴前，应贷记“应付职工薪酬——代扣社会保险费”（或“其他应付款——代扣社保”），而非冲减“应付职工薪酬——工资”。
常见问题
制造业企业将车间工人的社保计入“生产成本”还是“制造费用”？答：直接参与产品生产的车间工人社保，应计入“生产成本——直接人工”；间接服务于生产的管理人员（如班组长、设备管理员）社保，计入“制造费用”，月末按合理标准分配至各产品成本。
劳务派遣员工的社保由谁计提？用工单位是否需确认应付职工薪酬？答：若派遣员工劳动关系在劳务公司，社保由劳务公司申报缴纳，用工单位仅支付服务费，不计提社保分录；但若采用“岗位外包 实际用工管理”，且合同约定社保义务实质由用工单位承担，则需按权责发生制计提，并计入相应成本费用及“应付职工薪酬——社会保险费”。
灵活就业人员以个人身份参保，企业为其报销社保补贴，如何账务处理？答：该补贴属于职工薪酬组成部分，无论是否纳入工资总额计税，均应计入“管理费用/销售费用等——职工福利费”，同时贷记“银行存款”或“其他应付款”；不得计入“营业外支出”，亦不可抵减已计提的社保费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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