新用户扫码下载怎么样计提附加税费
附加税费计提的基本逻辑
附加税费是企业依法缴纳增值税、消费税后，按其实际缴纳税额为计税依据，依率计算并计提的税种，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
计提基数为当期实际缴纳的增值税与消费税之和，而非应纳税额或销项税额；未实际缴纳的税款不产生附加税费义务。
税率执行属地政策：城建税分7%（市区）、5%（县城/镇）、1%（其他）三档；教育费附加统一为3%；地方教育附加多为2%，个别地区有差异化规定（如上海为2%，广东部分区域为1.5%）。
会计处理上，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加”；
公式表示为：
城建税＝(实际缴纳的增值税＋实际缴纳的消费税)×适用城建税税率
教育费附加＝(实际缴纳的增值税＋实际缴纳的消费税)×3%
地方教育附加＝(实际缴纳的增值税＋实际缴纳的消费税)×地方规定比率
常见问题
房地产开发企业在项目预售阶段尚未确认收入、未产生增值税纳税义务，是否需计提附加税费？答：不计提。预售收到的款项按国家税务总局公告2016年第18号预缴增值税，但预缴增值税不构成“实际缴纳”的前提，附加税费以申报表中“本期已缴税额”为依据，故预售阶段无附加税费计提义务。
外贸企业出口货物适用免抵退政策，当期产生免抵税额，该部分是否纳入附加税费计征基数？答：是。根据财税〔2005〕25号及财税〔2018〕84号，经税务机关核准的当期免抵税额，视同实际缴纳的增值税，应计入城建税及附加的计税依据。
小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，若当月开具专票并缴税，附加税费如何处理？答：仅就实际缴纳的增值税税额计提附加税费。免税额度内未缴税部分不产生附加义务；但专票对应部分已缴增值税，则必须同步计提并申报相应附加税费，不得选择性豁免。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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