新用户扫码下载当月计提当月缴纳的税费怎么做账务处理
当月计提当月缴纳的税费账务处理逻辑
企业发生纳税义务当月，须同步完成计提与缴纳两个环节。
例如：某公司10月实现增值税应税收入100万元（适用税率13%），进项税额8万元，则当期应纳增值税=100×13%−8=5万元。
计提分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 50,000
贷：应交税费——未交增值税 50,000
缴纳分录：
借：应交税费——未交增值税 50,000
贷：银行存款 50,000
需注意：城建税、教育费附加等以实际缴纳的增值税为计税依据，应在增值税缴款后同步计提并支付。
常见问题
房地产开发企业预售阶段预缴增值税及附加，是否属于“当月计提当月缴纳”？答：不属于。预缴是基于《国家税务总局公告2016年第18号》的特殊监管要求，属“预缴—清算”模式，其会计处理为借记“应交税费——预缴增值税”，不通过“税金及附加”，且无对应计提环节。
小规模纳税人季度申报但按月开票，月度是否需计提税费？答：需计提。虽增值税按季申报缴纳，但月度产生应税收入即产生纳税义务，应于月末按3%（或1%优惠率）计提应交增值税，公式为：应计提增值税=含税收入÷(1 征收率)×征收率。
跨境电商企业享受出口免税政策，是否仍需做“计提—缴纳”账务处理？答：无需计提增值税，但须按规定申报免税；若涉及消费税、关税或境内代扣代缴的所得税（如境外支付服务费），仍需按权责发生制计提并缴纳，确保“税种全覆盖、期间相匹配”。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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