新用户扫码下载社保什么时候计提什么时候交
社保计提的会计时点
企业为员工承担的社保费用，属于职工薪酬的组成部分，须遵循《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，在相关义务实际发生期间确认负债并计提。
即：每月工资所属期间（如2024年5月工资），无论当月是否已缴费，均应在该月月末结账前完成计提。
计提分录为：借记“管理费用/生产成本等——社会保险费”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”。
计提金额依据当地政策规定的缴费基数与比例计算，例如养老保险单位缴费比例为16%，若某员工月缴费基数为8000元，则单位应计提额为：8000 × 16% = 1280元。
社保缴纳的实际操作时点
社保缴纳属法定履行义务，时间由各地社保经办机构统一规定，通常要求在次月15日前完成上月费用的申报与实缴（遇节假日顺延）。
例如：5月份工资对应的社保，须于6月15日前完成税务（或社保）系统申报，并通过银行转账完成资金划拨。
若逾期缴纳，将产生滞纳金，滞纳金按日加收万分之五，即：滞纳金 = 应缴未缴金额 × 0.0005 × 滞纳天数。
需注意：计提与缴纳存在时间差，账面“应付职工薪酬——社会保险费”科目余额反映尚未缴付的累计负债，缴款后借记该科目、贷记“银行存款”。
常见问题
制造业企业按计件工资核算，社保计提基数如何确定？答：应以员工当月实际发放工资为基数，不得低于当地社保缴费下限；计件工资需合并加班费、奖金等全部货币性收入，按自然月汇总后核定。
劳务派遣员工的社保由谁计提和缴纳？答：派遣单位为用人单位，须为被派遣劳动者计提并缴纳社保；用工单位不得以“劳务外包”名义规避此项义务，否则面临连带责任风险。
灵活就业人员能否自行计提并税前扣除社保费用？答：不能计提，因其无雇主，不形成“应付职工薪酬”科目；但按政策缴纳的基本养老、医疗保险费，可在个人所得税综合所得年度汇算中限额据实扣除（上限为年缴费额的50%）。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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