新用户扫码下载应交税费不计提可以吗
应交税费不计提的法律与会计后果
根据《企业会计准则第14号——收入》及《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》要求，企业发生纳税义务时，无论税款是否实际缴纳，均须在当期财务报表中确认应交税费负债。
税务层面，《税收征收管理法》第二十五条规定纳税人必须“按期办理纳税申报，报送纳税资料”，而会计上的计提是申报与缴款的前提基础。漏提增值税、企业所得税等，可能触发滞纳金（每日万分之五）及罚款（税款50%至5倍）；若连续多期不计提，还可能被认定为“偷税”，承担刑事责任。
常见问题
制造业企业将进项税额长期挂账不结转，是否等同于不计提应交税费？答：否。挂账进项税属于“应交税费——应交增值税（进项税额）”借方余额，属资产性质；不计提则指贷方“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交企业所得税”未确认，二者性质相反，前者影响抵扣时效，后者直接违反负债确认义务。
小微企业享受增值税免征政策，是否可以不计提应交税费？答：不可以。免征≠无纳税义务，而是政策性减免。会计上仍需计提“应交税费——应交增值税（减免税款）”，再通过“其他收益”科目结转，完整反映政策优惠的会计实质，否则损益失真。
跨境电商企业境外销售未计提国内增值税，是否合规？答：视业务实质而定。若符合出口“免抵退”条件，应计提“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；若适用免税政策，仍需计提并冲减，确保账税一致。忽略计提将导致税务稽查时无法提供完整计税链条证据。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：减少固定成本的措施包括
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容