新用户扫码下载增值税的计提和结转怎么算的呢
增值税的计提逻辑
增值税是价外税，企业作为一般纳税人需按“销项税额－进项税额”计算当期应纳税额。
销项税额＝不含税销售额 × 适用税率，其中销售额须为税务口径确认的应税收入，如开具专票或符合视同销售情形的金额；
进项税额＝合规取得的增值税专用发票等抵扣凭证上注明的税额，且须在认证通过后方可参与当期抵扣。
计提时，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“主营业务收入”等科目对应税额部分；
同时，对可抵扣进项，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“原材料”“管理费用”等成本费用类科目。
月末结转的操作要点
月末需将“应交税费——应交增值税”明细科目余额归集至“转出未交增值税”或“转出多交增值税”子目。
若销项大于进项，差额为应纳数：借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”；
若进项大于销项形成留抵，则无需结转至未交增值税科目，留抵税额自动结转下期抵扣；
次月实际缴税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
小规模纳税人不设多栏式明细账，直接按征收率（如3%、1%）计提并结转，公式为：应纳税额＝含税销售额 ÷ (1＋征收率) × 征收率。
常见问题
制造业企业采购进口设备产生的海关缴款书税额，如何完成进项抵扣与结转？答：需在360日内登录增值税发票综合服务平台进行稽核比对，比对通过后填入申报表附表二第5栏，计入当期“进项税额”，再参与月末结转计算。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务采用简易计税，是否需要计提销项并结转？答：简易计税不抵扣进项，按不含税销售额 × 3%直接计提“应交税费——简易计税”，月末无需结转至“未交增值税”，而是直接借记该科目、贷记“银行存款”完成缴纳。
电商平台代收代付模式下，平台方对商户交易款中的增值税，应如何计提与分摊结转？答：平台若为收款方且开票给消费者，须就全额交易额计提销项；若仅收取服务费，则仅就手续费部分计提，商品货款属于代收性质，不构成平台应税收入，不得计提销项也不参与结转。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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