新用户扫码下载为什么每个月要计提税金呢
税金计提是权责发生制的必然要求
企业经营产生收入与费用，税务义务并非等到实际缴款日才产生，而是随经济业务发生而同步确认。
根据《企业会计准则——基本准则》，会计核算应以权责发生制为基础，即收入和费用应在实际发生期间确认，而非现金收付期间。
例如，企业6月实现销售收入100万元（适用增值税税率13%），虽尚未开具发票或收到货款，但纳税义务已发生，应计提应交增值税=100×13%=13（万元）。
若不按月计提，会导致当期利润虚高、税负延迟反映，扭曲财务报表的真实性与可比性。
同时，税务机关通过电子税务局按月比对进销项、申报数据与账面计提数，未计提将触发风险预警。
计提保障财税协同与资金规划可控
按月计提税金，本质是将税务负债前置化、可视化、可计量。
财务部门据此编制《月度税费预测表》，统筹安排资金调度，避免季度末或年末集中缴税导致现金流紧张。
例如，企业所得税按季预缴，但需按月计提：当月应纳税所得额为200万元时，应计提应交企业所得税=200×25%=50（万元），即便暂不支付，也须在资产负债表“应交税费”科目列示。
该计提过程同步驱动发票管理、成本归集、折旧摊销等环节校验，形成业财税闭环；未计提则易造成账税差异扩大、汇算清缴补税金额陡增及滞纳金风险。
常见问题
制造业企业按订单生产、收入跨期确认，如何匹配增值税与企业所得税的计提节奏？答：增值税以纳税义务发生时间为准（如货物发出/服务完成/收款/开票孰早），企业所得税以权责发生制确认收入，二者计提依据不同，需分别建模跟踪，不可简单挂钩。
跨境电商企业涉及多国税种（如VAT、GST、关税），能否统一按人民币原币计提？答：必须按各税种法定计税货币分别计提；外币税款需按交易日或期末汇率折算，并在“应交税费”下设明细科目，满足IFRS与CAS双重披露要求。
小微企业享受增值税免征政策（月销售额≤10万元），是否还需做计提分录？答：仍需计提，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交增值税（减免税额）”，以完整反映税收优惠的会计影响，确保利润表与纳税申报逻辑一致。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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