新用户扫码下载计提本月各种应交税金会计分录怎么写的
计提本月各种应交税金的会计分录逻辑
企业按月核算应纳税额时，需依据权责发生制原则，在税款实际缴纳前确认当期纳税义务。
增值税一般纳税人月末需结转未交增值税：借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”；
消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，以当期应税销售额或实际缴纳的增值税为计税基础，计算公式为：
应纳城建税＝当期应纳增值税×适用税率（市区7%、县城5%、镇1%）
应纳教育费附加＝当期应纳增值税×3%
应纳地方教育附加＝当期应纳增值税×2%
会计处理统一借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税/城建税/教育费附加/地方教育附加”等明细科目；
注意：企业所得税按季度预缴，但每月需根据利润总额预估应纳税所得额，计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。
常见问题
制造业企业同时发生出口免抵退税与内销应税业务，如何准确拆分并计提当期应交增值税？答：需通过《增值税纳税申报表附列资料（二）》区分进项税额中用于免抵退税与内销抵扣部分，依据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”倒算可抵扣进项，再结合内销销项税额计算当期应抵扣与应转出金额，确保“应交税费——应交增值税”各专栏归集准确。
房地产开发企业预售阶段收到购房款，土地增值税与增值税预缴义务如何同步计提并入账？答：增值税按3%或5%预征率计提，借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”；土地增值税按预计毛利率乘以预收款再乘以当地预征率（通常1%–3%）计提，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交土地增值税（预征）”。
跨境电商企业适用“无票免税”政策，是否仍需计提相关附加税费？答：免征增值税不等于免征附加税费；若增值税应纳税额为零，则城建税、教育费附加的计税依据为零，无需计提；但若存在即征即退或先征后返情形，须以实际缴纳的增值税为基数计算附加税费。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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