新用户扫码下载计提本月税费是什么意思啊
计提本月税费是什么意思啊
计提本月税费，是指企业在会计期末，根据权责发生制原则，对当月已产生但尚未实际缴纳的各类税费（如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等）进行账面确认与预估的过程。
它不是实际缴款行为，而是会计上的“应计”处理，目的是真实反映企业当期经营成果与负债状况。
例如：某公司12月实现销售收入100万元（适用增值税税率13%），销项税额应为100×13% = 13万元；若当月进项税额为8万元，则应交增值税为13−8 = 5万元。即使该笔税款次月15日前才申报缴纳，也需在12月账上通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”等科目计提，借记“税金及附加”或“所得税费用”，贷记“应交税费”相关明细科目。
常见问题
制造业企业按月计提城建税和教育费附加时，计税依据是当月实缴增值税还是应缴增值税？答：依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及财税〔2021〕28号文，计税依据为当期实际缴纳的增值税、消费税税额；但会计计提时须匹配权责发生制——即以当月“应交增值税”贷方余额为基础计算，待次月实际缴纳后做冲减调整，确保财务报表期间配比准确。
房地产开发企业预售阶段收到购房款，是否需要计提土地增值税？答：不计提土地增值税。土增税实行“先预征、后清算”模式，预售环节按预计毛利率预缴企业所得税，同时按预收款×预征率（通常2%–5%）计提并缴纳土地增值税预征款；但因项目未竣工结算、增值额无法确定，故不可计提“应交土地增值税”长期负债，仅作“应交税费——应交土地增值税（预征）”过渡核算。
跨境电商企业享受出口退税政策，其“应收出口退税款”是否属于计提范畴？答：不属于计提，而是资产确认。出口退税本质是国家返还已征税款，属企业债权，应在报关出口且满足退税条件时，借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；该科目余额体现为真实可收回金额，不具预估性，与“计提”所含的不确定性与义务属性有本质区别。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：坏账准备计提公式是什么意思
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容