新用户扫码下载什么情况下可以计提收入所得税分录
收入确认与所得税计提的法定前提
企业计提所得税费用，须以会计上已确认的应纳税所得额为基础，而非仅依据账面利润。
需特别注意：若收入已按权责发生制确认，但尚未开票或未达增值税纳税义务时间，仍需就该部分利润预估并计提企业所得税；反之，若仅收到预收款但未履行履约义务，会计上不确认收入，税务上亦不得计提对应所得税费用。
所得税费用计算公式为：当期所得税费用 = （会计利润 ± 纳税调整额）× 法定税率，其中纳税调整额涵盖永久性差异（如业务招待费超支）与暂时性差异（如固定资产加速折旧形成的递延所得税）。
常见问题
制造业企业按完工百分比法确认工程收入后，是否必须同步计提所得税？答：是。只要符合CAS 15对“时段履约义务”的判断标准并合理计量履约进度，该收入即具税基效力，须按适用税率计提当期所得税，不可因款项未收回而延迟。
电商平台在“七天无理由退货”政策下，已确认收入但存在较高退货率，所得税计提如何处理？答：应基于历史退货数据及当前合同条款，对预期退货金额作会计估计，冲减当期收入及相应所得税费用；实际退货发生时再调整，确保所得税计提与经济实质一致。
房地产企业预售商品房收取定金，会计未确认收入，但当地税务机关要求预缴土地增值税和企业所得税，是否合规？答：合规。预缴属税法特别规定（如国税发〔2009〕31号），不以会计收入确认为前提，但预缴税款不得直接计入“所得税费用”，应通过“应交税费——预缴所得税”核算，待竣工交付、会计确认收入后再结转损益。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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