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计提社保工资会计凭证怎么做账务处理流程
企业每月为员工代扣代缴社会保险费，需在工资发放前完成计提。
会计分录为：借记“管理费用——社保费”等科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；个人承担部分（如养老8%、医疗2%、失业0.3%等）从工资中代扣，贷记“其他应付款——代扣社保费（个人部分）”。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保，是否以实际发放额为计提基数？答：否。计提基数应为当月应发工资总额（含计件工资），而非实发数；即使存在预支或暂未结算情形，也须按权责发生制确认应付义务，确保费用归属期准确。
劳务派遣员工的社保由用工单位还是派遣单位计提？答：依合同约定及《劳动合同法》规定，社保缴纳主体为用人单位。若派遣单位为法定用人单位，则由其计提并缴纳；若采用“反向派遣”或实际用工关系实质化，税务与审计可能要求用工单位承担计提义务，需结合劳动关系实质判断。
小微企业享受社保缓缴政策期间，计提分录是否仍需做？答：是。缓缴不等于免缴，仅延迟支付义务。企业仍须按期计提，借记相关费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”，并在“其他流动负债”中单独披露缓缴金额，确保会计信息完整性与合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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