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计提所得税税率怎么算的
计提所得税并非直接按“税率×利润总额”简单计算，而是基于应纳税所得额与适用税率的乘积确定。
我国企业所得税法定税率为25%，但符合条件的小型微利企业可适用5%或10%优惠税率，高新技术企业适用15%优惠税率。实际计提时，需根据企业资质、所在地政策及当期纳税调整结果确定适用税率。
公式表示为：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
递延所得税资产/负债 = 暂时性差异 × 预计转回期间的适用税率
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，计提所得税时如何确认递延所得税？答：会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法允许一次性税前扣除或缩短折旧年限，导致资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，金额 = （计税基础 − 账面价值）× 预计转回年度适用税率。
房地产开发企业预售阶段预收款已按预计毛利率调增应纳税所得额，是否需同步计提当期所得税费用？答：是。预收款按税法规定计入当期应纳税所得额，虽未结转会计收入，但构成纳税义务，需按适用税率计提当期所得税费用，并在后续实际结转收入时进行反向调整。
跨境电商企业同时享受西部鼓励类产业优惠与研发费用加计扣除，税率如何叠加适用？答：优惠税率与加计扣除不可叠加享受税率减免；西部鼓励类企业可减按15%征税，研发加计扣除则在计算应纳税所得额时调减（如加计120%扣除），二者协同降低税基与税负，但最终适用税率仍为15%而非更低。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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