新用户扫码下载会计里什么叫计提工资和税金的区别呢
计提工资与计提税金的本质区别
计提工资是指企业依据权责发生制，在会计期间内已发生但尚未实际支付的职工薪酬，按应归属当期的金额确认为负债和费用。
例如：12月员工完成工作，工资次年1月发放，则12月需计提工资，借记“管理费用/销售费用等”，贷记“应付职工薪酬”。
其核心是“劳务已提供、报酬未支付”，属于成本费用归集行为，直接影响利润表中的“营业成本”或“期间费用”。
计提税金则是企业根据税法规定，对当期已产生纳税义务但尚未申报缴纳的税费进行预估确认。
如增值税销项税额大于进项税额时，应交增值税=销项税额−进项税额；又如企业所得税按会计利润调整后计算，应纳税所得额×适用税率=应纳所得税额，再减去已预缴税款，得出期末应计提的“应交税费——应交企业所得税”。
其本质是“纳税义务已形成、税款未缴纳”，属于法定负债确认，不直接减少利润，但通过影响“所得税费用”间接作用于净利润。
常见问题
制造业企业年末计提年终奖，是否同步计提个人所得税？答：是。年终奖属于工资薪金所得，计提时即产生代扣代缴义务；应按“累计预扣法”或全年一次性奖金政策预估个税，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。
跨境电商企业收到境外平台结算款，是否需计提增值税及附加税？答：需视业务实质判断。若构成境内销售服务，应按“免税”或“零税率”备案；若属境外消费，则不计提增值税；但若被认定为境内应税行为，须计提应交增值税（销项税额=收入×税率），并同步计提城建税、教育费附加（=应纳增值税×对应比率）。
房地产开发企业预售房产收取定金，是否要计提土地增值税？答：不计提，但需预缴。土地增值税实行“先预征、后清算”制度；预售阶段按预收款×预征率计提“应交税费——应交土地增值税（预征）”，该科目属负债类，但严格意义上属于“预缴义务”而非权责发生制下的税金计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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