公司交的社保会计分录怎么做的呢

来源: 正保会计网校编辑： 2026/07/28 20:35:23　　字体：大小

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社保费用的会计处理规范

企业为职工缴纳的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现合并为“职工基本医疗保险”与“生育保险”），属于职工薪酬的组成部分，应按权责发生制确认。

计提时，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；实际缴纳时，借记该应付科目，贷记“银行存款”。需注意：单位承担部分计入成本费用，个人代扣部分虽由企业统一代缴，但本质为职工工资的抵减项，应通过“应付职工薪酬——工资”过渡核算，不得直接冲减费用。
例如：某月计提单位负担社保28,500元（其中养老16,000元、医疗8,000元、失业2,000元、工伤1,500元、生育1,000元），个税代扣前工资总额为120,000元，代扣个人社保12,000元，则计提分录为：
借：管理费用/生产成本等　28,500
　　应付职工薪酬——工资　12,000
　　　贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）　28,500
　　　　　　应付职工薪酬——社会保险费（个人）　12,000

常见问题

制造业企业将劳务派遣员工的社保计入“劳务成本”是否合规？

答：不合规。劳务派遣员工的社保单位缴费部分应由实际用工单位（即制造业企业）承担并据实列支，须计入对应受益对象——如车间工人计入“制造费用”，销售人员计入“销售费用”，不可笼统归入“劳务成本”科目；该科目仅适用于外包服务费结算，非劳动关系下的社保支出。

小微企业享受社保减免政策时，会计上是否仍需全额计提？

答：是。减免的是实际缴纳义务，而非计提义务。企业仍应按政策执行前的缴费基数和比例全额计提应付社保，再将减免金额单独借记“其他收益”或“营业外收入”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”，确保账面计提与实际缴纳逻辑清晰、可追溯。

集团内多主体用工（如A公司发薪、B公司参保）如何做内部往来核算？

答：应签订书面委托协议，并通过“其他应收款/其他应付款”进行内部结算。A公司计提并发放工资时同步代扣个税及个人社保；B公司负责向社保局申报并缴纳全部费用。月末B公司向A公司开具内部结算单，A公司借记“其他应付款——B公司”，贷记“银行存款”；B公司借记“银行存款”，贷记“其他应收款——A公司”，确保资金流、票据流、业务流三流一致。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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